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              稅務師和注冊會計師有什么關系?
              發布時間:2018-03-09  【來源:焦作速成稅務服務有限公司】 閱覽:830次

              2018年2月,財政部發布關于印發《其他專業資格人員擔任特殊普通合伙會計師事務所合伙人暫行辦法》的通知(財會〔2018〕4號):具有中國資產評估師、中國稅務師、中國造價工程師職業資格的人員,符合相關條件的,可以擔任特殊普通合伙會計師事務所的合伙人。

              注冊稅務師可以擔任會計師事務所合伙人了!

              還有很多人搞不清楚,注冊會計師證書和稅務師(原注冊稅務師)證書到底有什么區別?

              這首先要從這兩種考試的差異談起:注冊會計師(CPA)考試是注冊會計師協會組織的注會執業資格的考試,稅務師(TA)考試是稅務師協會組織的稅務師職業資格的考試。執業資格與職業資格一字之差,前者是準入考試,后者是水平考試。

              專業性差異

              在涉稅領域,稅務師更具有專業性。并且CPA考試與TA考試存在專業的差異,這種專業的差異也帶來了稅法考試命題上的差異。注冊會計師考試的主科是會計和審計,稅法在CPA考試中以一個科目出現,而且屬于副科。稅務師稅法考試的主科就是稅法Ⅰ、稅法Ⅱ、涉稅服務實務這三科,其中稅法Ⅰ包括了我國商品勞務稅的各個稅種,這些稅種的計稅依據與銷售額、勞務服務額等流轉額直接相關,而稅法Ⅱ包括了我國所得稅、財產稅、特定行為稅的稅種,計稅依據與所得額、財產價值或數量以及財產收益等等相關。涉稅服務實務科目則涵蓋稅收程序法、涉稅會計、納稅申報具體操作、納稅檢查、稅務代理等內容。

              執業目的差異

              注冊會計師的財務審計,是依據會計法律、法規,對被審計單位財務報表是否真實和公允發表意見,其執業行為的目的是對股東等投資者負責。稅務師的涉稅鑒證是依據稅收法律、法規,對被鑒證單位涉稅事項的真實性、合法性發表意見,從而為稅收征納雙方提供合法、準確的涉稅信息,其執業行為的目的是對國家稅收利益和納稅人合法權益負責。

              由于執業目的不同,注冊會計師同時提供“審計業務”和“非審計業務”,可能會造成審計質量的下降。根據管理學原理,管理決策行為與管理決策評價要進行比較恰當的分離,因為管理者很難對自身的決策行動效果作出公正和客觀的評價;同樣,如果注冊會計師從事非審計服務中的管理咨詢服務,則很容易置身于企業管理者的位置,導致其審計工作難以客觀、公正。

              雖然相對注冊會計師來說,稅務師的法定業務較少,認知度較差,但是稅務師考試難度要低于注冊會計師考試。而且隨著稅務改革的深入發展,稅務師行業的發展前景會越來越好,是一個很好的“潛力股”,越早拿到證書越好。注會考試備考開始,很多學友準備同時備戰稅務師,與大家分享一下稅務師考試報考建議,希望能對大家的考試、學習有所幫助。

              稅務師考試各科目特點及難度分析

              稅務師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務實務、涉稅服務相關法律、財務與會計5科,考試要求在連續的5個考試年度內通過5科的考試。

              想要報考稅務師,我們要對這5個科目的特點有個基本的了解。

              稅法一:不需要太多其他科目的背景知識,主要講解流轉稅法(增值稅、消費稅等)。

              稅法二:需要稍微有一點會計知識,起碼了解會計利潤怎么計算,主要講解所得稅法(企業所得稅、個人所得稅等)。

              涉稅服務實務:需要有基礎的會計知識,主要是納稅申報、納稅審核、代理納稅的一些基礎知識。地位相當于注會考試中的審計,綜合性較強,一定要有稅法一、稅法二的基礎知識,才能學習涉稅服務實務,否則就是空中樓閣。其中會計知識的考察,主要集中在涉稅的會計核算,難度不大,只要大家是學會計出身的,都可以理解出現的會計類問題。

              涉稅服務相關法律:包括行政法、民商法、刑法、訴訟法。涉及面廣,需要記憶的內容較多,對我們學財稅的人員來說,行政法、刑法、訴訟法學起來有一定的難度。

              財務與會計:講解一些基礎的財務管理知識和比較全面的會計知識。涉及面比較廣,教材講解的程度不太深。

              報名時間:

              每年4月至6月。報名人員應于截止時間前完成報名程序,當年8月還有一次補報名的時間。

              考試時間一般為11月中旬,成績查詢時間為次年元旦左右。

              成績保留期限和注冊會計師同樣,也是五年有效期(詳見稅務師改革政策)。

              就難度來說,其實5個科目都可以考得非常難,稅法一、稅法二可以難在計算量上,以前也有年份出現稅法一、稅法二降分后還是通過率非常低的情況,不過近幾年考試這兩科都比較“正!,沒有難為大家。涉稅服務實務主要難在最后一道綜合題上,每年都會出比較新穎的題目,需要對整個稅法有全面的了解,關心當年的熱點問題,靈活應對。財務與會計的重點在會計,這幾年考試越來越靈活,想出難題也是比較容易的,2015年稅務師考試財務與會計的難度堪稱“變態”。相關法律的學習,重在記憶和理解,是否困難因人而異,擅長記憶和理解的朋友,學法律是很容易上手的。

              結合自身實際條件合理報考

              了解上述情況后,大家就可以根據自己的情況選擇科目報名了。如果學習時間比較充裕,很多人都是一次報考5科的,尤其是剛剛參加過注會考試的學員,那么一次過5科不是夢,重點側重于涉稅服務實務和涉稅服務相關法律這兩科的學習,每年很多學員都可以得償所愿。

              經濟類考生:

              對經濟類專業的考生,一個最常見的報考方式是第一年選擇三稅,第二年選財務與會計和涉稅服務相關法律;蛘叩谝荒暝谌惖幕A上再任意增加一門的學習。三稅聯系密切,涉稅服務實務考察的基本上也是稅法一、稅法二的內容,只是考察的方式更加靈活,難度大一些。如果他們分開兩年考的話,你會發現,考涉稅服務實務的那年,其實上你還是需要把稅法一、稅法二重新復習一遍。

              非會計專業考生:

              如果是基礎不是很好的學員或者是非會計專業的考生,那么第一年的考試,財務與會計是肯定要學習的,會計是大多數科目的一個基礎。選擇會計之后,那么視大家的時間情況,再增加2、3門的學習。 網校2018年稅務師考試輔導課程全面招生,特色班、精品班、實驗班、定制班和移動班不同班次隨意選擇。

              已過職稱和注會考生:

              一般來說,往往考稅務師的考生同時都正在或者已經考過了注冊會計師或各種職稱類考試。第一年報考稅務師考慮到大家擅長的科目或者剛剛考過的科目,比如說你剛剛考過注會的稅法,那么三稅第一年是必選的;剛剛考過注會經濟法,那么涉稅服務相關法律怎么忍心不去選擇;剛剛考過注會會計,那么通過財務與會計科目是水到渠成的事情。就是利用科目的關聯性去選擇報考科目,這樣子比較合理,也有利于順利通過考試。

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